재테크와 세테크의 만남

1. 부자공식

■ 소득의 분배과정

<재테크> - 근로소득자 : 연봉 - 사업소득자 : 매출 - 임대소득자 : 임대소득 - 양도소득 : 시세차익 <세테크> 1. 월급명세서와 세테크 2. 원천징수와 연말정산 3. 맞벌이 부부의 세테크	소득	소비 지출	<재테크> 1. 소비성향 : 소비성지출÷총수입 2. 소비 질 점검 <세테크> 1. 지출형태별로 본 세테크 2.
		저축	<재테크> 1. 저축률 점검 : 50~60% 2. 저축종류 : 장단기 저축 <세테크> 1. 장기주택마련저축 실익 2.

■ 재산의 형성과정

<재테크> 1. 자산의 구성 : 저축, 투자, 은퇴, 보장, 생활자산 2. 투자의 세계 : <세테크> 1. 부동산의 취득 2. 부동산의 보유 3. 부동산의 양도 4. 부동산의 무상이전	자산	빚	<재테크> 1. 부채와 레버리지 2. 담보대출/전세금을 활용한 재테크 <세테크> 1. 모기지론 활용법 2.
		자본 (富)	<재테크> 1. 부자지수 관리 2. 10년간 재테크 계획 3. 은퇴를 대비한 계획 <세테크> 1.

2. 나의 재테크 성적은?

■ 나는 자산관리를 잘 해 왔는가?

항목			비고
순자산	자산	예․적금( 만원) 부동산( 만원) 전세금( 만원) 자동차( 만원) 기타( 만원) 계( 만원)
	부채	대출금( 만원) 카드대금( 만원) 기타( 만원) 계( 만원)
	순자산(자산-부채)❶	( 만원)
누적총수입❷		( 만원)	입사 후 지금까지 발생한 총 연봉계
재산관리충실도(❶÷❷)

3. 앞으로 부자가 되기 위하여

▶ 나는 부자될 가능성이 있는가?

부자지수 = 순자산액÷(나이지수×연간 수입)

☞ 나이지수=자신의 나이÷10년(맞벌이 부부는 두 사람의 나이를 평균하고 10으로 나눔)

예) 30세, 연봉 3천만원, 순자산액이 1억원이라면

부자지수=1억원÷(3×3천만원)=111%(양호한 수준, 200% 상회시 매우 양호)

▶ 소득 중 저축원천을 얼마나 만들 것인가?

저축금액(         만원)

------------------   × 100 = (       %)

소득금액(        만원)

※ -절약을 못한다?

-자기계발투자에 인색하지 말자!!

▶ 어느 자산에 우선적으로 배분할 것인가?

자산종류		금액(만원)	구성비/총 자산 대비	기준(例)
저축상품	예금, 적금			20%
투자상품	주식, 채권			30%
	펀드
	부동산
은퇴자산	국민연금, 퇴직연금			10%
	개인연금
보장자산	생명보험료 환급금			10%
생활자산	내집 등			30%
계				100%

※ 은퇴 및 보장자산 그리고 생활자산 투자가 비효율적이어서는 곤란하다!!

4. 목돈마련 저축은 어떻게 해야 하는가?

저축 종류		월 저축금액(만원)	구성비/월급 대비	기준(연봉대비)
단기저축․투자	1년~3년			40%~50%
중기저축․투자	4년~7년
장기저축․투자	8년~(연금저축 등)			10%내외
보장성보험료	종신보험 등 소멸성			5%내외
계

▶ 비과세․세금우대 저축상품

저축명	가입 대상	기간	한도	기타
장기주택마련저축(펀드)	세대주 중 -무주택자 -85㎡이하 1주택 소유자	7년 이상	분기 300만 원 (1만 원도 가능)	-불입액의 40%(한도 300만 원) 소득공제 -이자소득세 비과세
농어가목돈 마련저축	농민, 어민	3년, 5년	월 12만 원	- 비과세 등
농․수협, 신협, 새마을금고, 예탁금․출자금	조합원 등	제한 없음	2,000만 원(예탁금) 1,000만 원(출자금)	-비과세(예탁금 농어촌특별세 1.4%)
생계형 저축	60세 이상 노인, 장애인, 상이자, 유공자, 기초생활수급권자	제한 없음	3,000만 원	- 비과세
세금우대저축	일반인	1년 이상	종합한도(2007년) -일반인 2,000만 원, -노인 6,000만 원, -미성년 1,500만 원	-전 금융기관 종합한도 적용 -세금우대 9.5% 적용
연금저축	만 18세 이상	10년 이상	분기 300만 원	-불입액 소득공제(한도 300만 원) -연금 수령 시 과세
비적격연금보험		10년 이상	-	-소득공제 불가능 -이자소득세 비과세

※ 장기주택마련저축의 연말정산 효과

장기주택마련저축은 불입액의 40%(한도 300만 원)를 공제해준다. 그 효과는 적용 세율에 따라 다르다. 월 30만 원(연간 360만 원)씩 불입했다면 144만 원(360만 원×40%)이 된다. 적용 세율이 8%(주민세 포함 시 8.8%) 또는 26%(28.6%)인 경우 연말정산 효과를 살펴보자.

-8%인 경우 : 1,440,000원×8.8%(소득공제 대상금액×적용 세율)=126,720원

-26%인 경우 : 1,440,000원×28.6%=411,840원

장기주택마련저축 공제는 소득 수준이 높은 직장인에게 유리한 제도라고 할 수 있다. 저소득 근로자는 원천징수 세액이 없거나 적으므로 이 제도에 의한 효과가 별로 없다는 점을 유의하자(7년간 유지할 수 있는가???).

다만 300만 원 한도까지 공제 받는다면 근로자의 급여 수준에 따라 최저 26만 원(300만 원×8.8%), 최고 116만 원(300만 원×38.5%)의 세금을 돌려받을 수 있다. 실질 수익률이 상승하는 것이다.

▶ 내집 마련을 위한 기본적인 저축

신규로 아파트를 분양받기 위해서는 우선 청약상품에 가입해야 한다.

구분	청약저축	청약부금	청약예금
대상 주택	25.7평 이하의 국민주택	25.7평 이하의 민영주택	민영주택
가입 대상	무주택 세대주	만 20세 이상	만 20세 이상
저축금액	월 2~10만 원(5,000원 단위로 불입)	월 5~50만 원 자유 적립	지역 및 평수에 따라 차등 적용(목돈 필요)
계약 기간	없음(1순위 : 2년 이상)	2~5년	1년(자동 재연장)
취급 은행	국민은행, 우리은행, 농협	시중 은행	시중 은행
세금 혜택	저축액의 40% 소득공제	-	-

▶ 청약제도의 개편 내용에 대해 공부를 할 것!!

▶ 보험

통상 보장성보험료는 소득의 5% 내외에서 결정하는 것이 좋다. 월 소득이 200만 원이라면 10만 원, 300만 원이라면 15만 원이다.

이렇게 보험료 납입 규모를 제한하는 이유는 보험료 자체가 비용 성격이 짙기 때문이다. 과도한 지출은 현재의 현금흐름을 방해해 부자가 되는 길을 더디게 한다. 하지만 여유가 있거나 노후대책을 마련해야 하는 사람들은 10년 이상의 장기저축 수단으로 보험(개인연금, 연금보험 등)을 선택함으로써 노후에 윤택한 생활을 보장 받을 수 있다. 그렇지 않은 이상 지금 당장 필요한 것은 투자의 원금을 빨리 확보해 투자의 길로 들어서는 것이다. 그렇게 하는 것이 우리가 정한 목표를 빨리 달성할 수 있는 지름길임을 기억하자.

▶ 펀드

-적립식펀드

-해외펀드

▶ 기타

-자기자본이 5,000만원~1억원 이하까지는 목돈을 불리는데 초점을 맞출 것

-청약통장은 필수적으로 만들 것

-위 자기자본이 채워지기 전에 내집 마련을 할 것(부동산 시장은 어떻게 흘러가고 있는가!!)

-주식을 공부해야 하는 시대가 오고 있음.

내집마련과 세금

1. 집을 취득하게 되면 취득세와 등록세를 내야 합니다.

- 신규분양 : 2.3%~2.7%

- 개인 간 매매 : 2.3%~2.7%

2. 소형주택을 사시면 취득세와 등록세를 감면받습니다.

구분	전용면적	취득세율과 등록세율	감면
신규 분양아파트, 연립주택 등 (원시조합원은 제외)	12평이하	2.3%	1가구 1주택자 100%
	18평 이하		1가구 1주택자 50%
	25.7평 이하		1가구 1주택자 25%(해당 시도에 문의)
	25.7평 초과	2.3%	감면 해당사항 없음
기존 아파트, 연립주택 등	12평이하	2.3%
	18평 이하
	25.7평 이하
	25.7평 초과	2.3%

※ 원시조합원은 감면이 적용되지 않음(현재 25.7평 이하의 감면은 대부분 끝남).

4. 부부 공동명의는 이런 점이 좋습니다.

구분		단독등기	공동등기	비고
취득	자금출처조사		유리	증여세 비과세를 이용하면 자금출처조사문제를 비켜나갈 수 있음.
	취득세와 등록세	동일
보유	재산세		유리	효과 없음(재산세는 물건별, 종부세는 세대별 과세)
	종합부동산세		유리
	임대소득세		유리	누진세제하에서 소득분산이 일어나 공동등기가 유리(지분별과세원칙)
양도	양도소득세		유리	누진세제하에서 소득분산이 일어나 공동등기가 유리(지분별과세원칙)
상속	상속세		유리	누진세제하에서 공동등기가 유리(개인별 과세원칙)

5. 세대분리를 통한 부동산 취득법을 알아두면 좋습니다.

○ 본인 및 배우자와 동일한 주소에서 생계를 같이하는 가족(직계존비속, 형제자매를 말함)

○ 배우자의 가족도 생계를 같이 하면 동일 세대가 됨.

○ 취학, 요양, 근무상 형편에 따른 일시퇴거자도 동일 세대로 봄.

○ 위장이혼한 경우는 합산

○ 배우자가 없더라도 1세대로 인정되는 경우(별도세대가 인정되는 경우)

-30세 이상인 경우

-세대원이 당해 주택을 소유하면서 독립된 생계유지능력이 있는 경우(최저생계비 이상의 소득이 있어야 함)

※ 1인 가구 : 월 44만원, 2인가구 74만원(2007년)

○ 미성년자는 제외되나 직계존속의 사망, 결혼 등 부득이하게 1세대를 구성하는 경우 인정

○배우자가 사망하거나 이혼한 경우

6. 모기지론으로 집 살까 말까(주택금융공사 홈페이지 참조)

집값의 최대 70%(2,000만 원~3억 원 한도)까지 대출이 가능하며, 고정금리로 대출금을 기간에 따라 분할 상환할 수 있다. 향후 시장금리가 하락하면 중도 상환도 가능하다. 2007년 3월 현재 금리는 5.95%~6.4%다.

▶ 만기별 매월 원리금 분할상환액>	(단위: 천원)

대출만기	10 년		15 년		20 년		30 년
대출금리	5.95%	6.15%	6.05%	6.25%	6.15%	6.35%	6.20%	6.40%
2억원	2,215	2,236	1,693	1,715	1,450	1,474	1,225	1,251
1.5억원	1,662	1,677	1,270	1,286	1,088	1,105	919	938
1억원	1,108	1,118	847	857	725	737	612	626
0.5억원	554	559	423	429	363	368	306	313＊

거치기간 없고, 만기일 지정상환비율이 없는 경우

▶ 모기지론과 소득공제

근로자가 다음 요건을 갖추면 연말정산 시 납부이자에 대해 최대 1,000만원까지 소득공제 가능.

소득공제요건	주택을 소유하지 않은 세대의 세대주
	국민주택규모 (전용 25.7평)
	기준시가가 3억원 이하인 주택
	소유권이전등기일로부터 3개월 이내에 (단, 기존 대출의 대환 시에는 기존 대출일자 기준)
	15년 이상의 장기대출을 차입할 것

* 1%내외의 대출금리 금리 인하 효과

* 실제 소득공제 대상인지의 여부는 국세청이 최종 유권 해석 함

7. 양도소득세 비과세

요건	원칙	예외
양도일 현재	양도일 기준으로 주택 수 판정
1세대	결혼한 부부와 생계를 같이하는 가족	거주자가 30세 이상 소득세법상 최저생계비 이상의 소득이 있는 경우 배우자 사망 또는 이혼
국내에 1주택	사실상 용도에 의해 1주택여부 판단	∘실질용도로 주택임을 판정함. ∘2주택이 되더라도 이사, 혼인․동거봉양․재건축 등의 사유가 있으면 비과세가 가능함.
3년 보유	취득일~양도일 기준	∘공공사업용으로 수용 ∘세대전원의 국외이주시 ∘건설임대주택의 거주기간이 5년 이상인 경우 ∘취학, 1년 이상의 질병치료, 근무 상(사업상은 아님) 형편으로 1년 이상 거주한 주택을 양도하고 세대원 모두가 다른 시․군으로 이사의 경우 3년 보유 및 2년 거주요건을 지키지 않아도 됨.
2년 거주	서울, 과천, 산본, 중동, 일산, 분당만 해당
고가주택이 아닐 것	양도시 실거래가가 6억원을 초과하지 않을 것(초과분은 과세가 됨)

▶ 1세대 1주택자

-서울, 과천, 일산․분당․중동․평촌․산본 등 5대 신도시 : 3년 보유, 2년 거주

-그 밖의 지역 : 3년 이상 보유

☞ 양도시 실거래가액이 6억원을 초과하면 6억원 초과분만 과세함.

▶ 1세대 2주택자

① 이사로 인한 2주택

새 주택을 구입한 날로부터 1년 내에 기존 주택 양도(다만, 종전주택은 양도당시에 비과세 조건을 갖추어야 함)

② 봉양 또는 결혼으로 인한 2주택

직계존속(남60, 여55세 이상)을 봉양 또는 결혼으로 인한 2주택 : 합가일(결혼일)부터 2년 이내에 먼저 양도한 주택은 비과세를 적용한다.

연말정산의 구조

1. 급여명세서와 지출항목

- 국민연금 : 표준보수월액의 4.5%(최고 162,000원)

- 건강보험료 : 총보수월액의 2.155%(2007년 2.385%)

- 고용보험료 : 총임금의 0.45%(실업급여)

- 소득세 : 간이세액조견표에 근거 하에 공제

- 주민세 : 소득세의 10%

■ 세금 얼마나 뗄까?(독신 기준)

연봉 1,800만원(월 150만원) → 월 1만원, 연간 12만원

연봉 2,400만원(월 200만원) → 월 3만원, 연간 36만원

연봉 3,000만원(월 250만원) → 월 8만원, 연간 96만원

연봉 3,600만원(월 300만원) → 월 15만원, 연간 180만원

2. 연말정산 구조

총급여액

-) 근로소득공제(아래)

=) 근로소득금액

-) 종합소득공제(아래)

=) 과세표준

×) 세율

=) 산출세액

-) 근로소득세액공제

=) 결정세액

-) 기납부세액공제

=) 납부할(환급받을)세액

■ 연말정산 소득공제 내용

<근로소득공제>

근로소득공제	-총급여액이 * 500만원 미만 :전액공제 * 500-1,500만원 :500만원+(500만원초과액×50%) * 1,500-3,000만원 :1,000만원+(1,500만원초과액×15%) * 3,000-4,500만원 :1,225만원+(3,000만원초과액×10%) * 4,500만원초과:1,375만원+(4,500만원초과액×5%)

<종합소득공제>

구 분		공 제 요 건		공 제 금 액		서 류 명			발 급 처
인적공제	기본공제	*본인 *배우자 *부양가족-직계비속은 20세 이하 -직계존속은 남(60세) 여(55세)		*1인당 100만원 -소득금액이 100만원 초과인 배우자, 부양가족은 제외 (장애자는 연령제한 없음)		*주민등록등본 및 호적등본(부모 등이 따로 살고 있는 경우) 주의 -배우자의 직계존속포함 -직계존속범위 : 계부모포함 -직계비속범위 : 재혼한 배우 자의 자녀 포함			* 구 청. 동사무소
	추가공제	*기본공제 대상자 중 -장애인.경로우대자(65세이상) 장애인에는 중증환자포함(의사의 증명필요) -부녀자공제:배우자가 있는 여성근로자 또는 독신여성근로자중 부양가족 있는 세대주 -자녀양육비공제:6세이하 직계비속(자녀 등)		*장애인공제-1인당100만원 *경로우대공제-1인당100만원 (70세 이상-150만원) *부녀자공제 -50만원 *자녀양육비공제(6세이하) -100만원 -자녀양육비 공제는 유치원 아,영유아,취학전아동의 교 육비공제와 중복가능
	소수공제자 추가공제	*기본공제자 수가 2인 이하인 경우(2007년도부터는 다자녀공제로 제도가 변경됨)		*1인인 경우 100만원 *2인인 경우 50만원
특별공제	보험료 공 제	*국민건강보험료, 고용보험료 *보장성보험료 *장애인전용보장성 보험료(위 보장성과 택일)		*전액 *100만원 한도 *100만원 한도		*보험료납입증명서 또는 영수증			*보험회사
	의료비 공 제	*연 급여액의 3%초과 의료비 *장애인, 경로우대자 의료비 *시력보정용 안경 및 콘텍트렌즈		*500만원 한도(본인한도없음) *한도초과 되더라도 공제 *1인당50만원		*의료비지급명세서(영수증) (장애인보장구,정밀건강진 단비,보철비,라식비, 미용성형이나 보약도 포함)		*의료기관,약국, 보장구구입처
	교육비 공 제	*유치원아.영유아.취학전 아동(1일3시간주5일) *초.중.고등학생 *대학생(원격사이버대 포함) *대학원생(본인) *장애인특수교육비		*1인당 200만원 한도 *1인당 200만원 한도 *1인당 700만원 한도 *전액 *전액		*교육비등 영수증 또는 증명서(초중고대생 사설학원비는 제외-신용카드나 지로로 지출시 신용카드공제)			*학교장. 학원장
	주택자금 공 제	*주택마련저축액의 40% 주택임차 차입금원리금상환액의 40%(300만원 한도) *장기주택저당차입금 이자상환액(1,000만원)		*연간 총 1,000만원 한도		*주택마련저축통장 차입금이자상환증명서			*금융기관 -등기부등본 -주민등본
	기부금 공 제	*국가, 지방자치단체, 사회복지시설 등 *조세특례법상 문화예술진흥기금 등 *문화, 예술, 교육, 종교 등 공익성 기부금		*전액 *(소득금액-전액기부금)의 50%한도 *(소득금액-전액기부금-50%기부금)의 10%			*기부금명세서 (기부금영수증 첨부)		*기부금접수처 및 단체
	혼인,장례,이사비 공제	*결혼,장례(기본공제대상자만 해당, 연령요건 삭제됨-2006년) *이사비(가족과 함께 이사해야 해당)		*연봉2,500만원이하인 근로자 -각각 100만원 한도			*주민등록등본및 임대차계약서		*구청,동사무소
기타소득공제	연금보험 공 제	*국민연금보험료(사용자부담분제외) *공무원 등의 연금법에 의한 기여금		*당해연도 본인 납부액 전액 (소급분 제외)		*연금보험료영수증			국민연금관리공단
	개인연금 저축공제	*본인명의 2000.12.31이전가입불입액의 40%		*연간 72만원 한도		*납입증명서(통장사본)			*저축기관 (소득공제 신청용)
	연금저축 공 제	*본인명의 2001.1.1이후 가입분 불입액		*연간300만원 한도
	신용카드 공 제	*2004.12.1~2005.11.30까지 신용카드사용액이 총급여액의 15 초과시 초과금액의 15% (소득금액이 100만원 이하인 생계를 같이하는 직계존비속 사용분 포함)		*500만원과 총급여의 20%중 적은 금액		*소득공제신청서 *카드사용금액확인서 (주의 : 2005년 1월부터 현금영수증도 포함)			*신용카드회사 *현금영수증은 국세청
	투자조합 출자공제	*소득자 본인 명의로 출자(투자)한 금액의 15%(2002.1.1이후 출자분은 15%)		*종합소득금액의 50%한도
	우리사주 조합출연금		*2002.1.1이후 우리사주조합에 출연한 금액		*공제한도 400만원

☞ 반드시 알아두어야 할 사항 : 위 상단 소득금액 100만원 이하의 개념

∘급여소득자 연봉 700만원 이하시 → 소득금액(=급여-근로소득공제)이 100만원 이하가 되면 충족

∘사업소득자 종합소득신고서상 기재된 소득금액 → 100만원 이하이면 충족

감사합니다(신방수세무사).